季一诺网上有关“住宿费专票不得抵扣情形”话题很是火热，小编也是针对住宿费专票不得抵扣情形寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。
住宿费专票不得抵扣情形如下：
1、交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税；2、员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税额中抵扣；3、个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣；4、因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣；5、选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为'老项目'，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额；6、用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣；7、结算的属于'营改增'之前发生的住宿费，即便是取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。
住宿费专票的税务管理：
1、开票要求：住宿企业在为客户提供住宿服务时，应按照国家税务总局的规定开具增值税专用发票；
2、发票内容：发票上应详细列明服务名称、日期、金额等信息，确保信息的准确性和完整性；
3、发票保管：企业在接收到住宿费专用发票后，需要妥善保管，以备税务检查时使用；
4、发票作废：若发票填写错误或客户退房，需要按照规定程序作废原发票，并重新开具新的发票；
5、发票审核：企业在申报增值税时，需要对所持有的住宿费专用发票进行审核，确保其符合抵扣条件；
6、税务申报：企业在进行税务申报时，应根据实际情况填报住宿费用，并按规定计算可抵扣的税额。
综上所述，住宿费专票不得抵扣进项税的情形包括：交际应酬、员工旅游福利、个人消费、非全称单位抬头、简易计税方法适用、免税项目以及营改增前费用等七种情况，这些情况下即使取得了增值税专用发票，也不能将其负担的增值税从销项税额中进行抵扣。
法律依据：
《营业税改征增值税试点实施办法》
第二十六条
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
出差住宿费专票可以抵扣。
1、企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。车费和餐饮是不得开具增值税专用发票的。不是每个宾馆或酒店都能开具增值税专用发票，只有一般纳税人连续12个月提供应税服务达到500万元及以上、取得一般纳税人资格的宾馆或酒店，才能开具增值税专用发票。
2、住宿费的增值税一般纳税人税率就是6%。所以，住宿费的发票如果能开6%的，就能开增值税专用发票；普通发票能开3%的，也能开6%的。增值税一般纳税人对小规模纳税人开票，只能开普票，但税率还是6%。增值税普通发票也可以报销，只是不能抵扣进项税额。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外；进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率；
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第二十六条规定,纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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我是盛银号的签约作者“季一诺”
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